财政局行政处罚决定
深圳市财政局行政处罚决定书(明华所)
来源:发布时间:2020-06-19浏览:2644深财书〔2020〕221号
当事人:深圳明华会计师事务所(普通合伙)
统一社会信用代码:91440300771603213D
执业证书编号:47470081
地 址:深圳市宝安区西乡街道办流塘77区建安二路154号二楼
根据《深圳经济特区注册会计师条例》的规定和《财政部关于组织地方财政部门开展2019年度会计评估监督检查工作的通知》(财监〔2019〕13号)要求,我局派出检查组对深圳明华会计师事务所(普通合伙)(以下简称“明华所”)出具的部分审计报告进行了检查。经调查的违法事实及作出的行政处罚如下:
一、经调查的违法事实
明华所受托对深圳市XX商会(以下简称“XX商会”)2013年10月31日至2017年6月30日的收入和支出进行审计,于2017年7月8日出具了“深明华审字(2017)第311号”审计报告,签字注册会计师为高X桃、崔X胜。检查发现:
(一)审计报告的时间点是2017年6月30日,但银行存款余额取用的是2017年7月6日数值,取数时间点口径不一致。
(二)审计报告工作底稿中未见库存现金盘点表。
(三)审计报告工作底稿中未见银行余额调节表。
(四)明华所及其注册会计师在未获取充分、适当的审计证据情况下,对XX商会2013年10月31日至2017年6月30日支出XX元予以确认并发表无保留意见,对部分支出无合法票据的情形未予披露。
(五)明华所及其注册会计师未对XX商会银行存款余额XX元及应收账款余额XX元实施函证程序,且未在审计工作底稿中说明不函证的理由。
上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1101号-注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条,《中国注册会计师审计准则第1301号-审计证据》第十条、第十三条,《中国注册会计师审计准则第1312号-函证》第十二条、第十三条、第二十三条的规定。
以上事实,有财政检查工作底稿、会计师事务所检查结论、财政检查询问笔录等证据为证。
《深圳经济特区注册会计师条例》第六十二条规定,本条例第五十一条第一款、第五十二条、第五十四条、第五十七条第一款的有关规定,适用于会计师事务所。明华所没有勤勉尽责,未按照执业准则规定的工作程序出具审计报告,违反了《深圳经济特区注册会计师条例》第五十七条第一款的规定。
二、作出的行政处罚
根据《深圳经济特区注册会计师条例》第八十五条的规定,我局决定对明华所处以警告的行政处罚。
本处罚决定书自送达之日起生效。
三、权利告知
明华所如不服本处罚决定,可以在接到本处罚决定书之日起六十日内,依法向深圳市人民政府或广东省财政厅申请行政复议;或者在接到本处罚决定书之日起十五日内,依法向深圳市盐田区人民法院提起行政诉讼。除法律另有规定外,行政复议或行政诉讼期间,行政处罚决定不停止执行。
深圳市财政局
2020年6月17日
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